Cuando heredamos una vivienda, estamos obligados a pagar dos impuestos: el impuesto sobre sucesiones y donaciones y la plusvalía municipal, llamada oficialmente Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU).
Como su nombre indica, este tributo grava solamente los terrenos de naturaleza urbana. En el caso de heredar, por ejemplo, una finca rústica este impuesto no deberá abonarse.
Por lo tanto, la plusvalía por herencias es un impuesto que debe abonarse cuando en la herencia haya algún bien inmueble de carácter urbano. Aunque en algunos casos se puede solicitar la devolución de su importe, es aconsejable realizar primero la liquidación en los plazos legales establecidos y, posteriormente, solicitar su devolución.
Índice
¿Qué es la plusvalía de herencias?
La plusvalía de las herencias es el impuesto que deben abonar las personas que heredan algún bien inmueble situado en suelo urbano y la cantidad que deberá pagarse varía en función del tiempo que haya pasado entre que el fallecido adquirió el piso, casa o local y el momento en el que pasa a formar parte del patrimonio de sus herederos, así como en función del valor del terreno.
En esta línea, hay que tener en cuenta que el tiempo máximo computable es de 20 años y que, una vez transcurridas dos décadas, la plusvalía se mantiene sea cual sea el momento posterior de transmisión, pudiendo variar únicamente en función del valor del terreno.
Aspectos a tener en cuenta para calcular la plusvalía
Para entender mejor qué es la plusvalía de las herencias, es necesario saber como se calcula según los siguientes datos:
- La fecha en que se produce la transmisión (en el caso de la herencia, es la del fallecimiento).
- La fecha exacta en que se adquirió el inmueble, tanto si fue por herencia, compra u otra transacción.
- El lugar donde se encuentre el inmueble, ya que cada ayuntamiento tiene sus propios importes según sus ordenanzas fiscales.
- El valor catastral del terreno donde está situada la casa, piso, plaza de garaje, local…
- Porcentaje del inmueble que se hereda (para el caso de que existan varios propietarios).
Proceso de solicitud:
La solicitud de la plusvalía de las herencias debe realizarse ante el ayuntamiento en el que se encuentre el inmueble heredado, entre el día siguiente al fallecimiento del propietario y los seis meses posteriores.
No obstante, existe la posibilidad de prorrogar el pago hasta 6 meses más a solicitud del contribuyente.
La plusvalía municipal y la plusvalía en el IRPF
Aunque puedan parecer dos conceptos similares, no debemos confundir la plusvalía municipal con la plusvalía en el IRPF. Por un lado, la plusvalía municipal grava el incremento de valor que ha experimentado un terreno sobre el que se sustenta la vivienda a transmitir, durante el tiempo en que ha estado en manos de sus dueños.
Por otro lado, la plusvalía en el IRPF, también llamada Plusvalía de Hacienda o Plusvalía en Renta, grava la ganancia patrimonial obtenida por la venta de un inmueble. Por lo tanto, se trata de dos impuestos distintos con un organismo recaudador y cálculos diferentes.
Mientras que en la plusvalía del IRPF el organismo recaudador es la Agencia Tributaria, la plusvalía municipal es un tributo que depende de cada ayuntamiento, siendo el tipo impositivo máximo aplicable del 30%.
El cálculo de ambos tributos es también distinto. Para calcular la plusvalía en el IRPF, tenemos que restar al valor por el cual transmitimos nuestra vivienda (valor de transmisión), el valor por el cual la adquirimos en su día (valor de adquisición).
Hay que tener en cuenta que al valor de adquisición también se le resta los gastos y tributos de la compraventa que tenemos que asumir como vendedores, y al valor de compra también deberemos restar las amortizaciones (en el caso de que las hubiera) y sumarle las inversiones, mejores y gastos de compraventa que asumimos en su día como compradores.
Declarar la ganancia patrimonial en el IRPF cuando la transmisión de un inmueble y el pago de la plusvalía municipal de herencias se hacen en diferentes períodos
La plusvalía municipal pagada por la venta de un inmueble solo puede deducirse en el mismo ejercicio del IRPF en el que se declare la ganancia o pérdida patrimonial. Por lo tanto, no es posible declarar la ganancia patrimonial por venta de un inmueble en un ejercicio y deducir el impuesto de plusvalía municipal pagado en el siguiente.
Es decir, si vendemos un inmueble en diciembre de 2017, y pagamos la plusvalía durante 2018, la operación deberá declararse en el IRPF de 2017, año en que se transmitió del inmueble. Además, en esa misma declaración, deberá deducirse la plusvalía municipal pagada.
Preguntas frecuentes de Plusvalía herencias
El valor de mercado actual de la propiedad puede influir en el cálculo de la plusvalía, especialmente si ha habido un cambio significativo desde la adquisición hasta la herencia.
Se calcula basándose en la diferencia entre el valor de la propiedad en el momento de la herencia y su valor cuando fue adquirida por el fallecido. Este cálculo puede variar según las leyes locales.
No, las leyes y regulaciones sobre la plusvalía varían considerablemente entre países y regiones.
En algunos lugares, hay exenciones o reducciones basadas en la relación del heredero con el fallecido, el valor de la herencia, o circunstancias particulares.
La plusvalía en herencias se refiere al incremento en el valor de una propiedad o activo desde la adquisición por el fallecido hasta su transmisión a los herederos.
No declararla puede acarrear sanciones, multas o intereses, dependiendo de la jurisdicción.
Los tasadores profesionales pueden ser necesarios para determinar el valor justo de mercado de los bienes heredados, lo cual es crucial para el cálculo de la plusvalía.
Generalmente, son los herederos quienes deben pagar el impuesto de plusvalía, si es aplicable según la legislación local.
Sí, en muchos sistemas legales se puede apelar si se cree que la valoración no es correcta o justa.
Depende de la legislación de cada país o región. Algunos bienes, como las propiedades inmobiliarias, suelen estar más sujetos a la plusvalía que otros.
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