تغييرات في ضريبة الميراث في كاتالونيا

في دورة المؤتمر RCTB-1899 يعيش بواسطة Mapfre ال مفاتيح الخير التخطيط العقاري والإصلاح الأخير لضريبة الميراث والهدايا في كاتالونيا. وحضر المؤتمر خبراء في القطاع مثل رامون براتديسابا ، محام متخصص في القانون واتفاقيات الميراث ، وخبير ضرائب أليخاندرو إبرات ، وإدواردو سافيدرا المستشار المتخصص في الحياة والادخار والاستثمار والصحة.

كانت إحدى النقاط المركزية في المؤتمر هي التغييرات في تخطيط الخلافة في كاتالونيا. منذ مايو 2020 ، عانت كاتالونيا من زيادة ضريبة الميراث التي تضاعفت ، في بعض الحالات ، بما يصل إلى سبعة ما كان يُدفع بالفعل. وقد فاجأ هذا الخبراء الذين حذروا من أن الإصلاح قد مر دون أن يلاحظه أحد تقريبًا.

تغييرات في تخطيط الخلافة في كاتالونيا

تنجذب الخطوط الأساسية لتعديل ضريبة الميراث والتبرع في كاتالونيا إلى ثلاث نقاط: زيادة ضريبة الميراث وظهور معامل المضاعف للأصول الموجودة مسبقًا وتقليل المكافآت. تؤثر جميع الإصلاحات على ما يسمى المجموعات 1 و 2 ، أي الأقارب المباشرين (الميراث بين الأبناء والآباء والأجداد والأحفاد).

من جهة، الميراث الأكثر معاقبة من خلال ظهور معامل المضاعف للأصول الموجودة مسبقًا هي بين الآباء والأبناء. هكذا يشرح أليخاندرو إبرات ذلك: "يضاعف المعامل مبلغ الضريبة بنسبة تصل إلى 25٪ اعتمادًا على الأصول الموروثة. وبعبارة أخرى ، لا تؤخذ الضريبة التي يتم دفعها فقط في الاعتبار ، ولكن أيضًا الميراث الذي يتمتع به الوصي ".

وعلاوة على ذلك، تتم إزالة المكافأة العامة وتقليلها أيضًا مع الإصلاح ، التي تختفي إذا كان هناك في الميراث نفسه شركة عائلية ، أو أي نوع من الأعمال التجارية أو المشاركة والعمل في الشركات.

الشركات العائلية

فيما يتعلق باستخدام اتفاقيات الخلافة في إطار النقل بين الأجيال للشركة العائلية ، يسلط رامون براتديسابا الضوء على أن اتفاقيات الخلافة هي ألقاب صحيحة ومعترف بها تمامًا: "إنهم بديلون عن الإرادة ، والفرق هو أنه في الإرادة يمكنك الحصول عليها مورتيس سبسا من تراثك ويمكنك تغييره وقتما تشاء ، y يتضمن اتفاق الخلافة عناصر العقد ، لذلك هذا هو التصرف مورتيس سبسا لكن موقعة من قبل شخصين أو أكثر ، وبالتالي لتغييرها أو إزالتها ، يجب أن يوقع هؤلاء الأشخاص أنفسهم ".

في هذا الخط ، يؤكد براتديسابا أن "القانون الكتالوني نظم اتفاقيات الخلافة بطريقة غزيرة جدًا" دمج طريقتين: اتفاقية الخلافة لمؤسسة الوريث واتفاقية الخلافة ذات الإسناد الخاص. توصي براتديسابا باتفاقية الميراث الخاصة للشركات العائلية:

"اتفاقية الخلافة الخاصة بالإسناد الخاص هي الوسيلة المثالية للتخطيط لخلافة الشركة العائلية نظرًا لأن القانون الكتالوني ، بالإضافة إلى ذلك ، يسمح يتضمن اتفاق الخلافة بروتوكول العائلة وحتى أنه يمكنه الوصول إلى إعلانات السجل التجاري. لذلك ، لدينا سند ميراث صالح يسمح لنا بدمج اتفاقية ملزمة للجميع ".

تمنح هذه الطريقة الأمن لجميع المشاركين في العملية ، يسمح للمتوفى المستقبلي بالتصرف في بقية تركته من خلال وصية أو اتفاقية أخرى ، كما يصرح بثلاث حالات لإلغاء الاتفاقية من جانب واحد.

شروط حماية الأشخاص الأكثر ضعفاً

جانب آخر يجب أخذه في الاعتبار بعد التطورات التشريعية الأخيرة في كاتالونيا ، هو حماية الأشخاص ذوي الإعاقة. تشرح براتديسابا أن "حالات الإعاقة والعجز والضعف هي نظام اليوم" وذلك يوجد حاليًا آلاف الأشخاص المتضررين من هذا الوضع.

الإرادة تسمح وضع بنود الحماية لأولئك الأشخاص الذين يريد الموصي حمايتهم، حتى فيما يتجاوز ما إذا كان قد تم الإعلان عن عدم قدرتهم القضائية أم لا ، أو لديهم أي احتياجات خاصة.

ما هي ضريبة الميراث

El ضريبة الميراث إنها ضريبة تصاعدية يتم دفعها قبل استلام تركة الميراث. التدريجي يعني أنه كلما ورثت ، دفعت أكثر. هذه الضريبة هي مسؤولية مجتمعات الحكم الذاتي.

الوراثة المثبتة تسهل الإجراءات لأنها تحدد هوية الورثة وتجنيب الخلافات بينهم. على أي حال ، هناك ست خطوات أساسية لتحصيل الميراث ما يجب أن تعرفه 

هم التالية:

  1. الحصول على شهادة الوفاة.
  2. طلب شهادة الوصايا الأخيرة وعقود التأمين
  3. تحقق مما إذا كانت هناك وصية واطلب من كاتب العدل نسخة معتمدة
  4. إجراء جرد الأصول والديون
  5. الميراث والفصل فيه.
  6. دفع ضريبة الميراث. لديها ستة أشهر لدفع ضرائب الميراث. هذا المصطلح قابل للتمديد ، ومع ذلك ، فإن الخزانة ستفرض فائدة عليه. من المهم التأكيد على ذلك يتم دفع ضريبة الميراث والهدايا قبل استلام البضائع وأن هذه الضريبة يتم تخصيصها لمجتمعات الحكم الذاتي على أساس اختصاصها.

ضريبة الميراث في كاتالونيا

إنه إلزامي لتقديم و دفع ضريبة الميراث في كاتالونيا عندما كان المتوفى له الإقامة المعتادة في كاتالونيا. إذا كان المتوفى له محل إقامته المعتاد في كاتالونيا ، بغض النظر عن مكان إقامة الوريث ، فيجب أن يخضع للضريبة في كاتالونيا.

هذه الضريبة لها بعض الخصائص الخاصة في كاتالونيا. لمعرفة ما يتعين علينا دفعه ، يجب أن نأخذ في الاعتبار الجوانب التالية:

  • احسب التركة: يتم احتساب التركة إضافة القيمة الحقيقية للأصول الموروثة وطرح الديون والمصاريف المقتطعة.
  • قم بإجراء التخفيضات المناسبة: تستند التخفيضات إلى درجة القرابة مع المتوفى أو نوع الملكية الموروثة.
  • تحديد معدل الضريبة: يتم تحديد معدل الضريبة بالتطبيق على الأساس الخاضع للضريبة
  • المعدل المطبق الذي سيتراوح من 7,00٪ إلى 32٪ حسب المبلغ الموروث.
  • معامل مضاعف يعتمد على درجة القرابة يتراوح بين 1,00٪ و 2,00٪.
  • تطبيق الخصومات أو المكافآت: طبق الاستقطاعات أو المكافآت المقررة من قبل القانون رقم 19/2010 بتاريخ 7 يونيو، من تنظيم ضريبة الميراث والهدايا ، سيتم الحصول على الرسوم الواجب دفعها.
    • في كاتالونيا ، يمكن للزوج أو الشريك المستقر الذي يرث تطبيق مكافأة بنسبة 99 ٪ من الحصة الضريبية. مما يعني أن المبلغ الذي سيتم دفعه سيكون منخفضًا جدًا.
    • الكثير أحفاد وأصول يمكنهم تطبيق مكافأة المقال 58 مكررا. 2 من Ley

تبرعات بين الوالدين والأبناء

على الرغم من وجود اعتقاد بأن الضرائب على التبرعات بين الأقارب المقربين (آباء الأطفال) مدعومة مالياً ، إلا أن كل هذا يتوقف على ما يتم التبرع به واتفاقية الميراث. بهذا المعنى، فريق محامي ميراث توصي بدراسة كل حالة بطريقة ملموسة وشخصية.

التبرعات بين الأب والأطفال لها أيضا ظروف خاصة.

  • يمكن أن تكون ضرائب التبرع أقل بكثير من ضرائب الميراث.
  • يمكننا أن نبدأ في نقل التراث لمن تريد وتسهيل الحياة على أحبائك.
  • يمكن أن يؤدي التوقيت الجيد للهدايا إلى تحسين التكلفة المالية للممتلكات.
  • التبرع لا يمنع حجز حق الانتفاع للممتلكات والتبرع بالممتلكات العارية لمن تقرر.
  • لا يسمح لك حجب كل الثروة حتى اللحظة الأخيرة بتقليل تكلفة ضريبة الأملاك.
  • بشكل عام ، التركة أغلى من الهدية من الناحية المالية.
  • إذا كان لديك جزء من تراثك ، فسيكونون هم من يتحملون النفقات والتكلفة المالية لذلك.

إصلاح النظام الضريبي بالكتاب الأبيض

في 3 مارس 2022 ، وزير الخزانة والوظيفة العامة، السيدة ماريا خيسوس مونتيرو ، ما يسمى ب الكتاب الأبيض لإصلاح النظام الضريبي. يحتوي على 700 صفحة من التوصيات بشأن المسائل المالية والضريبية. لقد تم إنتاجها بواسطة أ لجنة الخبراء من الهيبة ، برئاسة د. الكونغرس المالي لوفيفر.

تأسست اللجنة في 12 أبريل 2021. أجرى أعضاؤها مفاوضات مختلفة في الأشهر الأخيرة لإعداد توصيات لمتابعة تحديث مفترض لنظام الضرائب والتحصيل في الدولة.

إذا كان لديك أي أسئلة حول ضريبة الميراث ، سيسعد Herento بمساعدتك.
اتصل بنا ، أرسل بريدًا إلكترونيًا إلى عنوان البريد الإلكتروني
المشار إليها أو ملء وإرسال النموذج التالي.

اتصل
935
hereto@herento.com

جدول
الاثنين إلى الخميس:
من 09:30 صباحًا إلى 14:00 صباحًا ومن 16:00 مساءً إلى 19:30 مساءً
الجمعة: 09:30 صباحاً حتى 14:00 مساءً

الموقع:

باسيج دي غراسيا ، 32,1-2
08007 برشلونة

    الصورة الرمزية للمؤلف
    لويزا موراليس فراسنيدو
    Lluïsa Morales Frasnedo خبيرة اقتصادية ومستشارة ضريبية. وهو جزء من سجل الخبراء في اقتصاديات الطب الشرعي (REFOR) وكذلك سجل خبراء الاقتصاد الاستشاريين الضريبيين (REAF) ، حيث كان عضوًا في مجلس الإدارة.